Большинство селлеров на Wildberries работают как ИП (индивидуальные предприниматели). И у этого есть две причины: самозанятость не позволяет заниматься перепродажей товаров, а у ООО очень много нюансов и обязанностей, которые просто не нужны продавцам. Особенно начинающим.

Перед регистрацией индивидуальный предприниматель выбирает систему налогообложения: ОСН (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).

В статье мы подробно расскажем о работе с упрощенкой по системе «Доходы». Она не сложная, но есть много нюансов, которые нужно знать, чтобы не нарваться на штрафы или арест счетов от налоговой. 

Виды УСН

Предприниматели могут выбрать один из двух видов упрощенки:

1. УСН «Доходы». В этом случае налог оплачивается только с дохода. Больше всего подходит ИП, которые сами предоставляют свои услуги, например, дизайнерам, маркетологам, копирайтерам.

2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платится с доходов, из которых вычли расходы. Подходит для тех, у кого больше 60% бюджета уходит на затраты.

Вы самостоятельно выбираете любой подходящий вариант. В статье подробно обсудим только первую схему «Доходы».

Кто может применять УСН

Чтобы перейти на УСН нужно выполнить 3 условия:

• в компании меньше 130 сотрудников
• годовой доход меньше 200 млн рублей (с 2025 года увеличат до 450 млн рублей)
• остаточная стоимость меньше 150 млн рублей (с 2025 года увеличат до 200 млн рублей)

Упрощенку не могут использовать ИП, которые продают ювелирные изделия (кроме серебряных), полезные ископаемые или производят подакцизные товары.

Условия для перехода организаций:

• Доля участия в ней других организаций меньше 25%
• Нет филиалов
• Доходы в прошлом году не превысили 112,5 млн рублей

Какие налоги платит ИП 

Ставка налога на доходы составляет 6%. Он оплачивается 4 раза в год по итогам каждого квартала. 

• 1 квартал – подаете уведомление до 25.04, оплачиваете до 28.04
• 2 квартал – подаете уведомление до 25.07, оплачиваете до 28.07
• 3 квартал – подаете уведомление до 25.10, оплачиваете до 28.10
• 4 квартал – подаете уведомление до 25.04, оплачиваете до 28.04 (следующего года)

Ставка налога может быть меньше, если:

• бизнес находится в определенном регионе;
• нет долгов;
• занимаетесь определенным видом деятельности по ОКВЭД;
• у вас определенное количество сотрудников и так далее.

Чтобы узнать свою налоговую ставку, нужно изучить закон (посмотреть, были ли изменения) и найти информацию именно по своему региону. 

Особенность УСН «Доходы» в том, что расходы вообще не учитываются. Поэтому при правильном заполнении КУДиР у вас будет верная сумма доходов, которую нужно просто умножить на ставку налога. 

За счет страховых взносов размер налога можно уменьшить. Разберем на примере: вы заработали в этом году 1 млн рублей. Налог на эту сумму составит 60 000 рублей. Фиксированный взнос в 2024 году – 49 500 рублей. Из налога вычитаем взнос и получаем 10 500 рублей. К моменту оплаты эту сумму нужно перевести на единый налоговый счет и подать уведомление в налоговую.

Уведомления об авансовых платежах – обязательная часть переводов. Без них налоговая не сможет правильно распределить полученные средства. 

При необходимости ИП может варьировать свои выплаты:

• откладывать их на ноябрь-декабрь, когда будет больше дохода;
• частями оплачивать страховые взносы или налоги в течение всего года.

Какие страховые взносы платит ИП

Каждый предприниматель, использующий УСН, оплачивает фиксированные страховые взносы. И не важно в какой сфере вы работаете, сколько сотрудников в компании и есть ли доход. Страховой взнос платится в любом случае и его сумма ни от чего не зависит. В 2024 году он равен 49 500 рублям. В 2025 году размер взноса планируют поднять до 53 658 рублей.

Оплачивайте как удобно:

• ежемесячно,
• ежеквартально,
• равными или неравными частями,
• всей суммой сразу.

Главное, чтобы ко дню списания налогов, нужная сумма уже была на ЕНС. Срок оплаты взносов – 31 декабря. Но если это выходной день, то дата переносится на первый рабочий день следующего года. Рабочий календарь 2025 года еще не утвержден, но 31 декабря 2024 года точно выходной. Значит предположительно срок оплаты – 8 января. 

Представим ситуацию: вы оформили ИП, поняли, что это не ваше и решили закрыть его меньше, чем через год. Как в таком случае оплачивать налоги и взносы? Их нужно перевести на ЕНС за 15 дней после снятия с налогового учета, а сумма пересчитается пропорционально дням регистрации. Вы можете сделать это сами в калькуляторе ФНС.

Ещё один взнос – за превышение дохода. Если вы заработали за год больше 300 тысяч рублей, то должны заплатить 1% с превышения. Допустим, вы заработали 600 тысяч рублей, значит превысили лимит на 300 тысяч рублей. Умножаем сумму превышения на 1% и получаем 3 000 рублей. Это размер взноса, который вы должны оплатить до 1 июля следующего года. 

У обязательных взносов есть нюанс – они уменьшают размер налога УСН, который нужно оплатить в этом же периоде. 

• Фиксированные взносы уменьшают налога за тот год, за который произведена оплата. Например, если оплатили взнос за 2024 год, то и налог за этот год уменьшается.
• Дополнительные взносы уменьшают сумму налога в тот год, когда они были оплачены. Например, вы оплачиваете взнос за 2024 год в 2025 году. Значит и налог уменьшится за 2025 год. 

Для уменьшения налога уведомления подавать не нужно – налоговая увидит информацию в декларации. 

Какую отчетность должен вести ИП

Индивидуальные предприниматели ведут два вида отчетов – декларацию и КУДиР (книгу учета доходов и расходов), а если есть сотрудники, то несколько документов и на них. 

Декларация подается раз в году – до 25 апреля следующего года. В нее вносится вся информация из КУДиР. 

Декларацию можно подать 3 способами:

• занести лично,
• отправить почтой,
• отправить через личный кабинет ИП со своей электронной подписью.

После сдачи декларации ФНС проводит камеральную проверку в течение 3 месяцев. За это время у вас могут попросить объяснения и доказательства данных из нее. Например, КУДиР. Либо могут ничего не просить, и через 3 месяца в личном кабинете появится статус «Нарушений не выявлено». 

КУДиР (книга учета доходов и расходов) – обязательная документация ИП, которую можно вести как в специальной программе, так и вручную на бумаге. Особенность упрощенки по схеме «Доходы» в том, что в КУДиР учитываются только доходы и страховые взносы. На основе этих данных рассчитывается годовой налог. Расходы в формуле расчета не учитываются, поэтому они не нужны и в книге. 

За сотрудников, которые работают по ТК РФ или ГПХ нужно сдавать 2 отчетных бланка: РСВ и 6-НДФЛ. Лучше не экспериментировать с этим самостоятельно и нанять бухгалтера. 

Штрафы за просрочку оплаты налогов или сдачи отчетности 

К оплате налогов и страховых взносов, а также ведению КУДиР нужно относиться серьезно. 

Если вы опоздаете со сдачей отчетности, то получите штраф. Размер штрафа регулирует п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. За просрочку вы будете обязаны дополнительно оплатить 5% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей и не более 30% от указанной суммы. Также могут заморозить счета, если вы задержите отправку декларации более, чем на 10 дней. 

Штрафы за задержку авансовых платежей регулирует ст. 75 Налогового кодекса РФ. С вас взыщут пени в размере 1/300 от процента ставки рефинансирования. Размер пени зависит от суммы налога или неперечисленной суммы взноса за каждый просроченный день. 

Штраф за неуплату налога регулирует ст. 122 Налогового кодекса РФ. С вас взыщут 20-40% от неуплаченной суммы. 

Штрафы есть и за КУДиР. По большей части вы ведете отчет для себя, но в любой момент книгу может запросить налоговая. Например, если заподозрит мошенничество или захочет удостовериться в точности декларации. За отсутствие КУДиР или ошибки в ней налоговая оштрафует вас на 10 000-30 000 рублей. Если по итогам ошибочно заполненной книги вы заплатили меньше налогов, чем нужно, то дополнительно взыщут 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 000 рублей. 

Вывод  

ИП — не самое простое оформление, но если вы хотите стать успешным селлером на Wildberries, то это идеальный вариант. В нем можно разобраться и самостоятельно, но если чувствуете, что не справляетесь — обращайтесь к опытному бухгалтеру. 

Серьезно относитесь к ведению КУДиР и не забывайте заполнять её. Следите за датами оплаты налогов, вовремя подавайте уведомления и у вас не будет никаких проблем. 

Аналитика и SEO продвижение на WildBerries от DataMP

Ежедневно анализируем на WildBerries

70+ млн. товаров

2000+ категорий товаров

7+ млн. поисковых запросов

знаем не только о частотностях запросов, «как все», но и о конверсиях в продажи

Оставьте Вашу заявку и мы свяжемся с вами!

Отправить